به‌رغم پتانسيل بالاي بيمه‌هاي زندگي ضريب نفوذ اين رشته بيمه‌اي در كشور ما مناسب نيست. از راهكارهاي توسعه بيمه‌هاي عمر آشنايي اقشار جامعه و سازمان‌ها با ابعاد مختلف مزيت‌هاي اين پوشش‌هاي بيمه‌اي است.

علاوه بر اينكه در بيمه‌هاي عمر غرامت‌هاي فوت، نقص عضو و حوادث پرداخت مي‌شود، در صورت حيات فرد در انتهاي قرارداد و يا فوت وي در طول مدت بيمه‌نامه مبلغي به‌عنوان سرمايه بيمه پرداخت خواهد شد. اما ابعاد ديگري از بيمه‌هاي زندگي كه كمتر به آن پرداخته شده نيز مي‌تواند بر جذابيت اين پوشش‌ها اضافه كند. بيمه‌هاي عمر داراي مزاياي مالياتي متعددي براي افراد و سازمان‌هاي خريدار اين پوشش‌ها است كه توجه به آن مي‌تواند مفيد باشد. قانون‌گذار به‌دليل ابعاد اجتماعي بيمه‌هاي زندگي و اثرات اين پوشش‌ها در توسعه‌يافتگي يك كشور اين مزيت‌ها را پيش‌بيني كرده است. در ادامه اين موارد مورد بررسي قرار مي‌گيرد.


بخش اول: مزاياي مختص اشخاص حقيقي خريدار بيمه‌هاي زندگي

اشخاص حقيقي در صورت خريد اين بيمه‌نامه‌ها مي‌توانند علاوه بر جبران غرامت فوت، نقص عضو و پس‌انداز براي آتيه خود، از مزاياي مالياتي زير نيز برخوردار باشند :
1. سرمايه بيمه‌هاي عمر در صورت فوت بيمه‌گذار از ماليات بر ارث معاف بوده و كل اين مبلغ قابل پرداخت به ذي‌نفع (ورثه) خواهد بود. ماده 24 ق.م.م
2. سرمايه بيمه عمر در صورت حيات بيمه‌گذار كه در پايان قرارداد به ذي‌نفع پرداخت خواهد شد از پرداخت ماليات معاف است. ماده 136 ق.م.م؛ بنابراين بسياري از خانوارهاي ايراني مي‌توانند با يك آينده‌نگري و خريد بيمه‌نامه عمر درصدي از هزينه‌هاي برنامه‌هاي آتي خود را تامين كنند.
3. به‌دليل اثرات فراوان و مثبت اجتماعي بيمه‌هاي زندگي حق بيمه‌هاي اين پوشش‌ها جزو هزينه‌هاي قابل قبول افراد در طول يكسال در نظر گرفته شده است. طبق قانون حق بيمه‌هاي عمر و حوادث از درآمد مشمول ماليات كسر شده و بيمه‌گذار ماليات كمتري پرداخت خواهد كرد. ماده 137 ق.م.م
4. هزينه‌هاي درماني هر مودي بابت معالجه خود يا همسر، اولاد، پدر، مادر، خواهر و برادر تحت تكفل و حق بيمه‌هاي عمر و درمان از درآمد مشمول ماليات قابل كسر خواهد بود. ماده 137 ق.م.م؛. به عنوان مثال اگر خانم سرپرست خانواري، درآمد يوميه خود را از طريق اجاره‌بهاي ملك دومش تامين كنند با خريد بيمه‌نامه عمر از درآمد اجاره مشمول ماليات وي حق بيمه‌هاي بيمه‌هاي زندگي و فرانشيز خسارت‌هاي درماني قابل كسر خواهد بود. بنابراين وي با خريد بيمه‌هاي زندگي علاوه بر تامين هزينه درماني، غرامت‌هاي فوت و نقص عضو و تامين آتيه، ماليات كمتري نيز پرداخت خواهد كرد.

بخش دوم: مزيت‌هاي اشخاص حقوقي خريدار بيمه‌هاي زندگي

1. كليه سازمان‌ها و دستگاه‌هاي اجرايي مي‌توانند با خريد انواع بيمه‌هاي زندگي از مزيت‌هاي زير برخوردار شوند: 1. هزينه‌هاي بهداشتي، درماني و وجوه پرداختي بابت بيمه‌هاي بهداشتي، عمر و حوادث ناشي از كار كاركنان براي كليه سازمان‌ها جزو هزينه‌هاي قابل قبول مالياتي بوده و از درآمد مشمول ماليات كسر خواهد شد. ماده 148 ق.م.م
2. حق بيمه‌هاي عمر و درمان از درآمد مشمول ماليات كاركنان قابل كسر مي‌باشد. ماده 137 ق.م.م

باتوجه به دو ماده فوق اگر اشخاص حقوقي بيمه‌نامه‌هاي عمر، درمان و حوادث گروهي براي كليه كاركنان خود خريداري نمايند، حق بيمه‌هاي سهم كارفرما از درآمد مشمول ماليات آنها كسر خواهد شد و ماليات كمتري پرداخت مي‌كنند. لذا توصيه مي‌شود با توجه به سهم بالاي دولت در اقتصاد كشور و تعداد زياد شاغلان بخش دولتي و با عنايت به نتايج تحقيقات انجام شده در كشور كه نشان‌دهنده گرايش بالاي اقشار تحصيلكرده به بيمه‌هاي زندگي نسبت به ساير افراد جامعه است و از طرفي ديگر اغلب افراد شاغل در سازمان‌ها نيز داراي تحصيلات عاليه هستند، سازمان‌ها مي‌توانند با اختصاص درصد كمي‌از درآمدهاي خود به عنوان حق بيمه، كاركنان خود را تحت پوشش بيمه‌هاي زندگي قرار داده و ميزان رضايت‌مندي شغلي آنها را افزايش دهند، اما موضوع قابل ذكر اين است كه به‌رغم صراحت قانونگذار در مواد قانوني فوق متاسفانه حوزه‌هاي مالياتي برخي از هزينه‌هاي فوق را جزو هزينه‌هاي قابل قبول نمي‌پذيرند، بنابراين شايسته است با حمايت مسوولان دست‌اندركار صنعت بيمه و سازمان امور مالياتي هماهنگي‌هاي لازم در اين زمينه انجام شده و رويه درست محاسبه ماليات اعمال شود و از اين طريق موجبات گسترش بيشتر بيمه‌هاي زندگي و توسعه كشورمان فراهم شود.